Анализ финансовых результатов деятельности банка

1) Чистая процентная маржа характеризует степень прибыльности работающих активов. Данный показатель имеет нестабильную тенденцию и составляет 3-4%. Это минимальное допустимое значение, говорит о высоком уровне проблемных ссуд в банке и сопровождается повышением риска. Этим объясняется превышение прочих расходов над прочими доходами, так как основная часть расходов – это резервы на возможные потери по ссудам.

2) Чистая непроцентная маржа характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций. Динамика показателя имеет повышательную тенденцию, что свидетельствует о снижении общего риска банка. Но процентная маржа превышает непроцентную, это означает, что прибыльность банка в большей степени зависит от процентных операций, т.е. операций связанных со значительным риском.

3) Коэффициент внутренней стоимости операций характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта. Этот показатель можно также назвать «точкой безубыточности» банка. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше, соответственно, снижение данного показателя является положительной тенденцией. К 2007 г. динамика имеет тенденцию к снижению, следовательно, можно оценить показатель с положительной точки зрения.

4) Спрэд характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя остается на низком уровне, что говорит как о высоком риске кредитных операций, так и о достаточно высокой доле проблемных ссуд. Спрэд снизился с 4,5% до 3,6%, что отражает падение процентного риска. Однако если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.

В целом показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций имеют скачкообразную динамику, это означает, что банк не управляет данными показателями.

Показатели оценки налоговой нагрузки банка

1) Коэффициент налоговой нагрузки на доходы показывает, какую долю доходов банку приходиться отдавать в бюджет или так же размер налоговых платежей на единицу доходов банка. Как видно из таблицы отношение налоговых платежей к совокупному доходу в целом растет, но достаточно малы. Таким образом, в 2004 г. на единицу доходов приходилось 0,02 единиц налоговых платежей, в 2005 г. - 0,019 ед., в 2006 г. - 0,037 ед.

2) Коэффициент налоговой нагрузки на собственный капитал характеризует относительное снижение рентабельности капитала, вызванное системой налогообложения. Данный коэффициент падает за счет роста налоговых платежей и СК, значит, налоговые платежи растут более быстрыми темпами, чем СК. Но тенденция к росту налоговой нагрузки на доходы и СК может негативно сказаться на размере чистой прибыли.

3) Коэффициент налоговой нагрузки на прибыль до налогообложения характеризует размер налоговых платежей на единицу прибыли банка. Данный показатель снижается, тем самым, позволяя сделать вывод о снижении налогового бремени, приходящегося на единицу прибыли. Доля налоговых платежей в прибыли в 2004 г. составила 43%. Налоговые платежи в 2005 г. составили 48% и снизились до 41% в 2006 г.

Анализ обязательных нормативов