При работе с наличными денежными средствами российские банки руководствуются следующими нормативными документами:
-Положением Банка России от 5 января 1998г.№14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;
-Положением Банка России от 24 апреля 2008г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
В настоящее время любая организация или учреждение должны хранить денежные средства на счетах в банках. Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет. Денежная наличность сдается либо непосредственно в кассу банка или через объединенные кассы при организациях, а также организациям Федеральной службы по связи и информатизации для перевода на соответствующие счета в банк. Наличные деньги могут сдаваться организациями через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы.
В кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих организаций. Лимит устанавливается банком ежегодно всем организациям, имеющим кассу осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по специальной форме, приведенной в приложении 1 к Положению Банка России от 5 января 1998г. № 14-П. При наличии нескольких счетов в разных банках организация по своему усмотрению обращается в один из них с этим расчетом. После установления лимита в одном из банков организация направляет уведомления об определенном ей лимите остатка кассы в другие банки, где у нее открыты счета.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организация с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Для организаций с денежной выручкой лимит устанавливается:
-в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня;
· в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
· в зависимости от сроков сдачи и суммы денежной выручки.
Для организаций, не имеющих денежной выручки,- в пределах среднедневного расхода наличных денег.
Установленные банком лимиты остатка наличных в кассе письменно сообщаются каждой организации, для чего используются вторые экземпляры представленных организациями расчетов.
Наличные деньги сверх лимита организации обязаны сдавать в банк. Исключение может делаться для выдачи заработной платы, социальных выплат и стипендий на срок не выше трех рабочих дней, включая день получения денежных средств в банке. По истечении срока неиспользованный остаток сдается в банк.
Положением Банка России от 5 января 1998г.№14-П предусмотрены процедуры проверки организаций банками по соблюдению ими порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Аналогичным образом Банк России контролирует банки.
Для комплексного кассового обслуживания клиентов и обработки денежной наличности в коммерческом банке ОСБ № 8585 имеется кассовое подразделение. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, автоматических сейфов определяются самим банком. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой или могут возглавлять заведующий хранилищем ценностей, главный, старший кассир или другой кассовый работник. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Выполнение ими операции определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом банка.
С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассирами и инкассаторами заключаются договоры о материальной ответственности. Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. Кассовый работник проверяет принятые от клиентов кассовые документы, оформляет их, отражает сумму денежных средств в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных средств по банковскому счету клиента.
Кассовым работником запрещено:
· передоверять порученную работу с ценностями другим лицам, выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;
· выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии системы контроля;
