Платежное требование
– это документ, в котором выражается требование поставщика к плательщику об уплате денег путем их перечисления по банковским счетам.
Платежное требование используют при расчетах за отгруженные товары, выполнения работы и оказанные услуги, а также по нетоварным операциям, авансам, предварительной оплате. Сумма платежного требования не ограничивается. В настоящее время платежные требования оплачиваются, как правило, в порядке предварительного акцепта, т.е. после получения согласия плательщика оплачивать предъявленные документы. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований, но по мотивам предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и с указанием мотива отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований в письменной форме они считаются акцептированными и подлежат оплате плательщиками.
Безакцептное списание средств используется при платежах за коммунальные услуги, электроэнергию, телефон.
Расчеты платежными требованиями могут осуществляться со стадии начального инкассо, когда поставщик сдает документы в свой банк, осуществляется весь документооборот по расчетам, без стадии начального инкассо, когда плательщик направляет документы непосредственно в банк плательщика.
Платежные поручения выписываются поставщиком в четырех экземпляра при иногородних расчетах:
1) первый экземпляр используется как ордер для списания средств со счета в банке плательщика;
2) второй - выдается поставщику при выписке из его счета после завершения инкассовой операции;
3) третий - с товарно-транспортными документами вручают плательщику как извещение о платеже;
4) четвертый - при одногородних расчетах используют как мемориальный ордер в банке поставщика после зачисления средств на счет.
Срок акцепта - 5 рабочих дней, не считая дня поступления в банк расчетных документов.
При оплате платежных требований в банке плательщика делается следующая проводка: дебет счета плательщика, кредит корр.счета банка. Операции по оплате платежных требований одновременно отражаются и по внебалансовому счету № 90901. Основанием для списания документов со счета № 90901 являются описи с отметкой ответственного исполнителя об оплате включенных в них требований: дебет счета № 99999, кредит счета № 90901.
Принудительное списание средств банками - со счетов клиентов применяется для удовлетворения безусловных претензий к расчетным (текущим) счетам плательщиков. Принудительное списание средств ограничивает возможность увиливания должника от выполнения обязательств и обеспечивает поступление сумм, принадлежащих получателю. Оно проводится банками на основании распоряжения того, кто изымает средства на основании исполнительных листов и приравненных к ним документов. Так могут взыскивать платежи в бюджет финансовые органы и налоговые инспекции, пенсионные фонды, банки, народный и арбитражный суды и др.
Согласно ч. 2 ст. 854 ГК РФ «без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом».
Списание проводится на основании инкассовых поручений, платежных поручений, исполнительных документов в соответствии с действующей очередностью платежей, а при отсутствии средств на счете плательщика документы помещаются в картотеку несвоевременно оплаченных документов.
Инкассовое поручение выписывается на бланке платежного требования с исправлением названия документа. Инкассовое поручение выписывает взыскатель средств и представляет его в банк на инкассо в 3-х экземплярах. Оно может быть представлено в банк плательщика и в банк взыскателя. Инкассовые поручения оплачиваются в безакцептном порядке и списание средств осуществляется по решению суда.
Банк осуществляет списание средств со счета плательщика:
Дт 40502 р/с плательщика - Кт 40702 р/с получателя;
