Межфилиальные расчеты - это расчеты, осуществляемые между двумя филиалами одного банка, а также между головным банком и его филиалами.
При учете межфилиальных расчетов используются счета:
30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - активный, используется в банке-отправителе платежа;
30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - пассивный, для банка-исполнителя.
Выделяют два случая отражения операций по счетам межфилиальных расчётов:
1) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:
- в банке-отправителе: Дт 401-408 - Кт 30301;
- в банке-исполнителе: Дт 30302 - Кт 401-408.
2) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:
- в банке-отправителе в день списания средств со счёта клиента делают запись: Дт 401-408 - Кт 30220.
При получении подтверждения в день наступления даты перечисления платежа составляется проводка:
Дт 30220 - Кт 30301.
- в банке-исполнителе операции отражаются только в день наступления даты перечисления платежа:
Дт 30302 - Кт 401-408.
Операции, выполняемые КБ при осуществлении межфилиальных расчётов осуществляются в виде транзитных платежей, т.е., когда через счета межфилиальных расчётов проходят суммы, предназначенные для получателей других банков. В банке-исполнителе платежа зачисление средств отражается: Дт 30302 - Кт 30222 .
В день наступления даты перечисления платежа производят операцию:
1) Совершение платежа через РКЦ: Дт 30222 - Кт 30102.
2) Совершение платежа через корреспондентский счёт в другом банке: Дт 30222 - Кт 30110.
3) Через счета межфилиальных расчётов: Дт 30222 - Кт 30301.
Передача денежных средств в банке-отправителе: Дт 30306 - Кт 30301; в банке-исполнителе: Дт 30302 - Кт 30305 .
Платежное поручение
- письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах:
1) Первый - должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати, служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня.
2) Второй экземпляр - пересылается в банк клиента (получателя денег).
3) Третий экземпляр - прилагается к выписке из расчетного счета.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством:
Дт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" - Кт 99999.
При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.
При полной оплате платежного поручения делается запись:
Дт 99999 - Кт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
Если оплата не может быть исполнена из-за отсутствия на корреспондентском счете средств, она учитывается на счете 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету" (П):
