2) Ежедневный баланс.
Корреспондентские отношения
- отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.
Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:
1) Децентрализованный
- основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.
Виды корреспондентских счетов: «ЛОРО» (их счёт в нашем банке), «НОСТРО» (наш счёт в их банке), «ВОСТРО» (счёт иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны). Для учёта используются счета: 30109 «Корреспондентский счёт КО-корреспондента» - пассивный, 30110 «Корреспондентский счёт КО-корреспондента» - активный.
Отражение в учёте банков операций по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляется в один день: в банке-отправителе: Дт 401-408 - Кт 30109; в банке-исполнителе: Дт 30110 - Кт 401-408.
Списание средств со счёта ЛОРО: в банке-отправителе: Дт 30109 - Кт 401-408; в банке-исполнителе: Дт 401-408 - Кт 30110.
Отражение операций, когда дата списания средств не совпадает с датой перечисления платежа:
1) В день списания средств со счёта клиента в банке-отправителе делается проводка: Дт 401-408 - Кт 30220.
2) В день наступления даты перечисления платежа: в банке-отправителе: Дт 30220 - Кт 30110; в банке-исполнителе: Дт 30109 - Кт 401-408.
2) Централизованный
- расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБ РФ. Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счет 30102 "Корреспондентские счета КО в БР".
Платежи с корреспондентского счета в РКЦ осуществляются в пределах остатка на нем. Расчетные документы для сдачи в РКЦ оформляются сводным платежным поручением, к которому прилагается опись расчетных документов.
По расчетным документам клиентов происходит списание средств с их счетов: Дт 401-408 - Кт 30102.
Если на корреспондентском счете недостаточно средств для оплаты, то сумма неоплаченных средств отражается: Дт 401-408 - Кт 47418.
Одновременно документы 2-5 групп очередности приходуются в РКЦ в картотеку: Дт 90904 - Кт 99999. Документы 6 группы очередности возвращаются в банк, где приходуются в картотеку в счету 90903.
При поступлении средств на корреспондентский счет делают запись: Дт 47418 - Кт 30102. Одновременно списывают из картотеки: Дт 99999 - Кт 90904; 90903.
Зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка: Дт 30102 - Кт 401-408.
В том случае, когда из РКЦ не поступают подтверждающие документы эти суммы приходуются на специальный счет: Дт 30102 - Кт 47416. При поступлении расчетных документов эти суммы зачисляются на счет клиента: Дт 47416 - Кт 401-408. Если в течение 5-ти дней не поступают расчетные документы, то эти суммы откредитуются обратно плательщику, при этом банк может взимать комиссию: Дт 47416 - Кт 70107. Суммы возвращаются плательщику за минусом комиссии: Дт 47416 - Кт 30102.
Также с корреспондентского счета в РКЦ осуществляется перечисление сумм обязательных резервов, депонируемых в ЦБ: Дт 30202; 30204 - Кт 30102.
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.
