Рассмотрим методику оценки финансового состояния заемщика – юридического лица, обратившегося в банк с целью получения кредита сроком на 2 года.
Данный расчет начинается с определения абсолютных показателей деятельности компании.
В данном разделе анализа проводится горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках в динамике на две отчетные даты. Результаты анализа заносятся в таблицы 1,2 соответственно.
В ходе анализа были выявлены абсолютные и относительные изменения в структуре баланса, а также был определен удельный вес каждой статьи баланса в его структуре.
Данный анализ позволяет определить динамическое состояние изменения баланса, позволяет определить, как меняется платежное состояние предприятия.
Анализ удельного веса статей в структуре баланса позволяет определить на какие стать приходится наибольший удельный вес.
Абс изм= отч-базис
Отн изм = абс изм* 100% / базис
Уд вес = баз, отч * 100% / баланс
Темп прироста = Базисный / Отчетный
Анализ полученных результатов
В ходе анализа были выявлены абсолютные и относительные изменения в структуре баланса, а также был определен удельный вес каждой статьи баланса в его структуре. Данный анализ позволяет определить динамическое состояние изменения баланса, позволяет определить, как меняется платежное состояние предприятия.
Анализ удельного веса статей в структуре баланса позволяет определить на какие стать приходится наибольший удельный вес.
Итак, проанализируем полученные показатели:
Проанализируем актив баланса
В активе агрегированного баланса в базисном периоде наибольший удельный вес приходился на следующие статьи: Расчеты с дебиторами 75,4 (что свидетельствует о том, что предприятию должно большое количество дебиторов),
На долю основных средств приходится всего 4,7% валюты баланса, а на денежные средства – всего 2,7% – на второй отчетный период, что свидетельствует об отсутствии свободных денежных средств у предприятия, как в кассе, так и на расчетном счете, т.е. у предприятия не денежных средств на поддержание своей текущей деятельности. В целом оборотные активы составляют 95,7% от итога баланса.
В активе агрегированного баланса в отчетном периоде наибольший удельный вес приходится на следующие статьи: расчеты с дебиторами опять же – 89,4%; произошел рост удельного веса данной статьи в итоге баланса. Также возрос удельный вес товарно-материальных запасов – 4%, что свидетельствует о дальнейшем затоваривании складов предприятия готовой продукцией, а также сырьем и материалами для дальнейшего производства. На прочие текущие активы в отчетном периоде приходится – 14,39%, удельный вес иммобилизованных активов снизился на 2%, что является положительным моментом деятельности предприятия, т. к. средства активнее используются в производстве. В целом оборотные активы составляют 96,2% от итога баланса.
Их удельный вес по сравнению с базисным периодом возрос, хоть и незначительно.
Что же касается постатейного абсолютного и относительного изменения статей актива баланса, то наблюдаются следующие тенденции в: оборотные активы предприятия возросли на 877025 тыс. руб. или в относительном выражении на 59,1%.
А теперь рассмотрим структуру пассива баланса:
Деятельность предприятия является убыточной в принципе, так как отсутствуют фонды собственных средств. Предприятие функционирует за счет привлечения денежных средств из внешних источников финансирования – за счет долгосрочных кредитов банков. Это в базисном периоде – 3969961 тыс. руб. и 6071258 тыс. руб. соответственно в отчетном периоде.
Можно говорить о том, что у предприятия нет собственных средств, то и соответственно высок уровень финансовой неустойчивости предприятия и финансового и предпринимательского риска соответственно.
Итак, еще стоит отметить один негативный момент, характерный для структуры пассива баланса компании. Наблюдается рост краткосрочных обязательств на 2101297 тыс. руб. в абсолютном выражении, и на 52,9% – в относительном выражении (в т.ч. задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед государственными внебюджетными фондами, персоналом организации и прочими кредиторами соответственно).
