Банковская система является одной из важнейших и неотъемлемых составляющих механизма современной рыночной экономики. Основа банковской системы - коммерческие банки, в руках которых находятся важнейшие рычаги воздействия на финансовую, инвестиционную, производственную и многие другие сферы экономики.
Эффективность функционирования кредитно-банковской системы страны во многом определяется финансовой устойчивостью каждого коммерческого банка в отдельности. Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность, и ритмичность прироста прибыли.
Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, для эффективного управления руководству коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние.
Кроме того, в объективной информации об экономическом состоянии коммерческих банков нуждаются также:
• Центральный банк РФ и Минфин России, в функции которых входит надзор за деятельностью российских коммерческих банков; Агентство по реструктуризации кредитных организаций и Агентство по антикризисному управлению;
• общественность: акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки;
• государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов;
• рыночные институты: биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры, консультанты.
Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативами можно производить с помощью анализа системы финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, уделяя особое внимание доходности (прибыльности) коммерческого банка.
В условиях коммерциализации банковской деятельности доходность является основной целью развития кредитных организаций. Доход, генерируемый активами, становится источником роста. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела позволяет выплачивать дивиденды акционерам банка, является необходимым условием увеличения его капитала.
Прибыльность банка является важной характеристикой устойчивости. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения эмиссий и, соответственно, роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг.
При анализе устойчивости коммерческого банка по его доходности определяются:
• уровень рентабельности активов;
• процентная маржа;
• процентный разброс;
• уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;
• доходность превалирующих активов;
• доходность привлеченных средств;
• доходность кредитных операций и т.д. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформулировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения больших доходов. Решение этих задач преследует цель, которую ставят перед менеджментом акционеры банка: добиться улучшения качества активов, снизить стоимость пассивов и на этой основе обеспечить рост капитала и прибыль, достаточные для воспроизводства банковской деятельности и выплаты дивидендов.
Уровень прибыльности зависит от нескольких ключевых факторов:
• использования финансового рычага (т.е. соотношения банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала банка);
• доли фиксированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционной прибыли;
• контроля за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью;
• контроля за степенью риска банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал. Качественный анализ прибыльности основан на анализе структуры доходов и расходов банка, тенденций в изменении структуры, а также количественном измерении доходности банковских операций. Резервы роста доходности обычно находятся в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов (кассы, корреспондентского и резервного счетов, вложений в основные средства и т.п.). Следовательно, прибыль зависит также от качества активов, уровня их доходности, объема и структуры привлеченных ресурсов и затрат на них.
