Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном ГК РФ (ст.895). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время.
Банк имеет право расторгнуть данный договор в одностороннем порядке только по решению суда в следующих случаях:
когда сумма денежных средств, хранящихся на счетах клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором, если такая сумма не будет восстановлена в течении месяца со дня предупреждения банка об этом;
при отсутствии операций по счету в течении года, если иное не предусмотрено договором.
В качестве особых условий к договору банковского счета могут выступать, например, право банка в одностороннем порядке вносить изменения в «тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счета», право банка не уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, право производить списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету. В данном разделе также устанавливается порядок решения споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета и др.
Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй - у клиента.
К расчетному ( текущему ) счету клиента банк может вести две картотеки : картотеку № 1 и картотеку № 2.
Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека № 1 ведется по внебалансовому счету 90901 « Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека №2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст.855) с 1 марта 1996 года. Однако с января 1998 г. постановлением Конституционного суда РФ был признан неконституционным пункт 2 ст. 855 ГК РФ и установлена иная очередность платежей.
В настоящее время впредь до внесения изменений в ст. 855ГК РФ в соответствии с решением Конституционного суда РФ очередность платежей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно Федеральным законом о Государственном бюджете на очередной год и выглядит следующим образом:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных посбей и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.
Списание средств со счета то требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).
