Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбанковском рынке («внешний» источник).
В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:
— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;
— срочность и платность;
— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.
Рассмотрим относительную структуру привлеченных пассивов путем нахождения доли каждой из нижеприведенных компонент Pi привлеченных пассивов (таблица 5.6):
(7).
Срочность пассивов взаимосвязана с их платностью — чем больше срок, тем больше стоимость. По срокам важно выделить обязательства до востребования и срочные. По платности — в порядке возрастания стоимости и бесплатные. По степени возрастания стабильности и стоимости ресурсы можно расположить в следующем порядке: средства на расчетных счетах (до востребования), остатки на «лоро» счетах, межбанковские займы, депозиты предприятий, сберегательные вклады граждан.
Таблица 7 Группы привлеченных пассивов
|
№ |
Группа (компоненты) |
|
1 |
Средства бюджетов |
|
1 |
Средства юридических лиц |
|
2 |
Прочие текущие счета |
|
3 |
Депозиты юридических лиц |
|
4 |
Депозиты физических лиц |
|
5 |
Привлеченные средства юридических лиц |
|
6 |
Выпущенные векселя |
|
7 |
Выпущенные облигации |
|
8 |
Выпущенные сертификаты |
|
9 |
Выпущенные сберегательные сертификаты |
|
10 |
Средства банков на корсчетах «лоро» |
|
11 |
Полученные межбанковские кредиты |
Для оценки качества пассивов могут быть использованы следующие коэффициенты.
1. Коэффициент клиентской базы, client base ratio (CBR)
(8),
где: CLB — абсолютная величина клиентской базы (КБ) — средства клиентов (юридических и физических лиц) на счетах до востребования, а также депозиты, векселя, облигации юридических лиц, депозиты физических лиц, Anet — чистые активы.
Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования — межбанковских и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально летучие.
Не менее привлекательной выглядит динамика пассивов банка.
– общий рост клиентской базы (остатки и депозиты) составил — 135% с 1 664 769 тыс. руб. до 3 871 957 тыс. руб.;
– в т.ч. остатки до востребования — расчетные счета увеличились на 39% — с 899 374 тыс. руб. до 1 249 065 тыс. руб, депозиты — на 202% с 409 374 тыс. руб. до 1 237 016 тыс. руб. и собственные ценные бумаги — на 312% — с 336 021 тыс. руб. до 1 385 876 тыс. руб.
Остатки на счетах «лоро» несколько снизились с 669 638 до 286 158, однако на общем фоне роста ресурсов это не выглядит значимым.
Второй, «внешний» источник финансирования банка представляет собой рынок межбанковского кредита. Одной из наиболее важных характеристик банка является величина нетто-займа на межбанковском рынке, Fbnet — net interbanks funds, определяемого как сальдо между занятыми и размещенными средствами, включая межбанковские кредиты, сальдо по средствам на корреспондентских счетах «лоро» и «ностро» и займам Центрального банка. Если FBnet > 0, — банк является нетто-заемщиком, если FBnet < 0, — нетто-кредитором. С точки зрения кредитоспособности последнее является более предпочтительным.
